รวมทุกเรื่องต้องรู้เกี่ยวกับรายการลดหย่อนภาษี 2568 ครบทุกสิทธิ ทั้งส่วนตัว ประกัน เงินออม การลงทุน เงินบริจาค และโครงการรัฐ พร้อมวงเงินและเงื่อนไขที่ควรรู้

อ่านบทความที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติม

ข้อควรรู้ก่อนการยื่นภาษีปี 2568

ผู้ที่มีเงินได้ในประเทศไทยที่มีรายรับตลอดปีเกิน 120,000 บาท มีหน้าที่ต้องยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม การยื่นภาษีไม่ได้หมายความว่าจะต้องชำระภาษีเสมอไป เนื่องจากจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายจะพิจารณาจาก “เงินได้สุทธิ” เป็นหลัก

เงินได้สุทธิ คำนวณจากเงินได้รวมทั้งปี แล้วนำมาหักค่าใช้จ่ายตามที่กฎหมายกำหนด รวมถึงรายการค่าลดหย่อนภาษีต่าง ๆ โดยสำหรับเงินได้ประเภทเงินเดือน โบนัส หรือค่าจ้าง สามารถหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาจ่ายได้ 50% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

ในกรณีที่คำนวณแล้วพบว่าเงินได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาท จะได้รับการยกเว้นภาษี แต่หากเกินจากจำนวนดังกล่าว จะถูกจัดเก็บภาษีตามอัตราก้าวหน้า เริ่มต้นที่ 5% และเพิ่มขึ้นตามขั้นรายได้ ทั้งนี้ การมีรายการลดหย่อนภาษีอย่างครบถ้วน จะช่วยลดฐานภาษี ทำให้ภาระภาษีที่ต้องชำระน้อยลง เมื่อเทียบกับผู้ที่ไม่มีสิทธิ์ลดหย่อนเลย

รายการลดหย่อนภาษีปี 2568 มีอะไรบ้าง?

กรมสรรพากรกำหนดให้การเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2568 สามารถลดหย่อนได้ผ่าน 4 กลุ่มค่าใช้จ่ายด้วยกัน ได้แก่ กลุ่มส่วนตัวและครอบครัว กลุ่มประกัน เงินออม และการลงทุน กลุ่มเงินบริจาค และกลุ่มโครงการกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐ ซึ่งแต่ละกลุ่มก็มีรายละเอียดที่แตกต่างกันไป ดังนี้

1. ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มส่วนตัวและครอบครัว

เป็นค่าลดหย่อนพื้นฐานที่เกี่ยวข้องกับตัวผู้เสียภาษีและคนในครอบครัว เช่น

ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
ค่าลดหย่อนคู่สมรส (กรณีคู่สมรสไม่มีรายได้) 60,000 บาท
ค่าลดหย่อนบุตร อายุไม่เกิน 20 ปี หรือไม่เกิน 25 ปี (กรณีกำลังศึกษา) คนละ 30,000 บาท

- บุตรคนที่ 2 เป็นต้นไป ที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 ลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท

ค่าฝากครรภ์และค่าคลอดบุตร ลดหย่อนได้ตามจริง ไม่เกิน 60,000 บาท
ค่าเลี้ยงดูบิดามารดา (อายุ 60 ปีขึ้นไป) คนละ 30,000 บาท
ค่าลดหย่อนกรณีอุปการะผู้พิการหรือทุพพลภาพ คนละ 60,000 บาท

2. ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มประกัน เงินออม และการลงทุน

กลุ่มนี้ได้รับความนิยมมาก เพราะช่วยลดภาษีควบคู่ไปกับการวางแผนสุขภาพและการออมระยะยาว

ค่าลดหย่อนด้านประกัน

เบี้ยประกันสุขภาพ ลดหย่อนได้ไม่เกิน 25,000 บาท
เบี้ยประกันชีวิตและประกันสะสมทรัพย์ ลดหย่อนได้สูงสุด 100,000 บาท
เมื่อรวมเบี้ยประกันชีวิต ประกันสะสมทรัพย์ และประกันสุขภาพแล้ว ต้องไม่เกิน 100,000 บาท

ค่าลดหย่อนด้านเงินออมและการลงทุน

สามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนได้รวมกันไม่เกิน 500,000 บาท เช่น

เงินสมทบประกันสังคม สูงสุด 9,000 บาท
เบี้ยประกันสุขภาพของบิดามารดา ลดหย่อนได้ตามจริง ไม่เกิน 15,000 บาทต่อคน
กองทุน Thai ESG ลดหย่อนได้ไม่เกิน 300,000 บาท และไม่เกิน 30% ของเงินได้
กองทุน Thai ESGX

- ลงทุนใหม่ (พ.ค.-มิ.ย. 2568) ลดหย่อนได้ไม่เกิน 300,000 บาท

- โอนจาก LTF ปีแรกสูงสุด 300,000 บาท และปี 2569-2572 ลดหย่อนได้ปีละไม่เกิน 50,000 บาท

การลงทุนในธุรกิจเพื่อสังคม (Social Enterprise) สูงสุด 100,000 บาท
กองทุน RMF ลดหย่อนได้ไม่เกิน 500,000 บาท และไม่เกิน 30% ของเงินได้
กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ / กองทุนสงเคราะห์ครู ลดหย่อนได้ไม่เกิน 15% ของเงินได้
กบข. ลดหย่อนได้ไม่เกิน 30% ของเงินได้
ประกันชีวิตแบบบำนาญ ลดหย่อนได้ไม่เกิน 200,000 บาท
กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) สูงสุด 30,000 บาท

3. ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มโครงการกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐ

เป็นมาตรการที่รัฐออกมาเป็นรายปี เช่น

โครงการ Easy e-Receipt / ช้อปดีมีคืน ปี 2568

- ซื้อสินค้า/บริการ ระหว่าง 16 ม.ค. - 28 ก.พ. 2568

- ลดหย่อนได้สูงสุด 50,000 บาท

- วงเงิน 30,000 บาท สำหรับร้านค้าที่จด VAT

- วงเงิน 20,000 บาท สำหรับร้าน OTOP วิสาหกิจชุมชน หรือวิสาหกิจเพื่อสังคม

ดอกเบี้ยกู้ซื้อบ้านหรือที่อยู่อาศัย ลดหย่อนได้สูงสุด 100,000 บาท

4. ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มเงินบริจาค

เงินบริจาคทั่วไป/เพื่อการศึกษา/ให้พรรคการเมือง

เงินบริจาคทั่วไป ลดหย่อนได้ตามจริง ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อน
เงินบริจาคเพื่อการศึกษา โรงพยาบาลรัฐ และประโยชน์สาธารณะ ลดหย่อนได้ 2 เท่า (ไม่เกิน 10%)
เงินบริจาคให้พรรคการเมือง ลดหย่อนได้สูงสุด 10,000 บาท

วิธีตรวจสอบสิทธิลดหย่อน

วิธีตรวจสอบสิทธิลดหย่อนภาษี ทำได้ตามขั้นตอนดังต่อไปนี้

เข้าเว็บไซต์กรมสรรพากร
เลือกเมนู My Tax Account
เข้าระบบด้วยข้อมูลเดียวกับ e-Filing
ตรวจสอบรายการลดหย่อนภาษีของตนเอง

เอกสารลดหย่อนภาษีที่ต้องเตรียม อัปเดตปี 2568

หากต้องการลดหย่อนภาษี สิ่งที่คุณต้องเตรียมก็คือเอกสารสำคัญต่าง ๆ โดยเอกสารที่จำเป็นในการใช้ยื่นลดหย่อนภาษี มีดังนี้

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
เอกสารประกอบการลดหย่อน เช่น
ใบกำกับภาษี
หนังสือรับรองเบี้ยประกัน
หนังสือรับรองการลงทุน RMF
หนังสือรับรองดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัย
เมื่อเตรียมเอกสารครบแล้ว สามารถยื่นภาษีผ่านระบบออนไลน์ หรือยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ได้ทันที

สรุปรายการลดหย่อนภาษี 2568 ใช้สิทธิอะไรได้บ้าง?

การยื่นภาษีปี 2568 ผู้มีรายได้เกิน 120,000 บาทควรทำความเข้าใจเรื่องเงินได้สุทธิและใช้สิทธิลดหย่อนภาษีให้ครบทั้ง 4 กลุ่ม ได้แก่ กลุ่มส่วนตัวและครอบครัว กลุ่มประกัน เงินออม และการลงทุน กลุ่มโครงการรัฐ และกลุ่มเงินบริจาค เพื่อช่วยลดภาระภาษีอย่างถูกต้องตามกฎหมาย พร้อมเพิ่มโอกาสได้รับเงินภาษีคืนไปใช้จ่ายหรือวางแผนการเงินในอนาคตได้อย่างคุ้มค่า