วันนี้เราจะมาทำความรู้จักกับ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีที่เราทุกคนต่างคุ้นชิน และเป็น Vat ที่เราทุกคนต้องพบเจอในชีวิตประจำวัน จะมีข้อมูลอะไรที่น่าสนใจบ้าง ไปดูกันเลย

อ่านบทความที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติม

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร?

ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือที่เรียกกันว่า VAT คือ ภาษีที่ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนเรียกเก็บจากมูลค่าสินค้าและบริการที่มีการซื้อขายในประเทศและการนำเข้าสินค้า โดยอัตราที่ผู้ประกอบการจะเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศไทยคือ 7% เพื่อยื่นหรือส่งมอบภาษีให้แก่กรมสรรพากรภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป โดยนอกจากยื่นและจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ผู้ประกอบการยังมีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีและจัดทำรายงานภาษีซื้อ ภาษีขาย ไม่ว่าจะต้องชำระภาษีหรือไม่ก็ตาม

ธุรกิจอะไรบ้าง? ที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผูัประกอบการต้องรู้ ธุรกิจใดบ้าง ที่ต้องทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้ประกอบกิจการที่มีรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี (ให้ยื่นคำขอจดทะเบียนภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกิน)
ผู้ประกอบกิจการขายสินค้าหรือบริการ ที่อยู่ในข้อบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น การก่อสร้าง โรงงาน ก่อสร้างอาคารสำนักงาน หรือติดตั้งเครื่องจักร (ให้ยื่นคำขอจดทะเบียนภายในกำหนด 6 เดือน ก่อนวันเริ่มประกอบกิจการ เว้นแต่มีสัญญาหรือหลักฐานจะดำเนินการก่อสร้างภายในเวลาที่เหมาะสม)
ผู้ประกอบการอยู่นอกราชอาณาจักร และได้ขายสินค้าหรือบริการในราชอาณาจักร โดยมีตัวแทนอยู่ในราชอาณาจักร ให้ตัวแทนรับผิดชอบในการจดทะเบียน

หมายเหตุ: สำหรับร้านค้าที่มีรายได้เกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี จำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ตามกฎหมาย ต้องจดภายใน 30 วัน นับตั้งแต่วันที่มีรายได้เกิน)

ธุรกิจอะไรได้รับ “ยกเว้น” ไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผูัประกอบการต้องรู้ ธุรกิจใดบ้าง ที่ได้รับการยกเว้น ไม่ต้องทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้ประกอบกิจการขายสินค้าพืชผลทางการเกษตร สัตว์ไม่ว่ามีชีวิตหรือไม่มีชีวิต ปุ๋ย ปลาป่นอาหารสัตว์ ยาหรือเคมีภัณฑ์ที่ใช้สำหรับพืชหรือสัตว์ หนังสือพิมพ์ นิตยสาร หรือตำราเรียน
ผู้ประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการ ซึ่งไม่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมายและมีรายรับไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
การให้บริการขนส่งในราชอาณาจักรโดยท่าอากาศยาน
การส่งออกของผู้ประกอบการในเขตอุตสาหกรรมส่งออกตามกฎหมายว่าด้วยการนิคมอุตสาหกรรมแห่งประเทศไทย
การให้บริการขนส่งน้ำมันเชื้อเพลิงทางท่อในราชอาณาจักร

หมายเหตุ: ถึงจะได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมายแต่เจ้าของร้านก็มีสิทธิแจ้งขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้

ถ้าไม่ได้รับการยกเว้น แต่ไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม จะถูกปรับเท่าไหร่?

การไม่ดำเนินการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ทั้งที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ถือเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมาย หากมีการตรวจสอบและพบว่าผู้ประกอบการมีรายได้ถึงเกณฑ์ภาษีดังกล่าวนอกจากจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลังแล้ว ยังมีภาระในการชำระ เบี้ยปรับ ซึ่งอาจสูงสุดถึง สองเท่าของภาษีที่ต้องชำระ รวมถึงต้องจ่าย เงินเพิ่ม ในอัตรา ร้อยละ 1.5 ต่อเดือน ของยอดภาษีที่ค้างชำระอีกด้วย

สรุป รวมทุกเรื่องที่ผู้ประกอบการต้องรู้เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นหนึ่งในองค์ประกอบพื้นฐานที่มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการดำเนินธุรกิจ ซึ่งผู้ประกอบการและนักบัญชีควรใส่ใจและบริหารจัดการอย่างรอบคอบ เนื่องจากเป็นภาษีทางอ้อมที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกระบวนการซื้อขายสินค้าและการให้บริการ การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง ไม่เพียงแต่ช่วยให้ธุรกิจดำเนินไปอย่างมีประสิทธิภาพและโปร่งใส แต่ยังช่วยป้องกันปัญหาทางกฎหมาย และหลีกเลี่ยงความเสี่ยงจากค่าปรับหรือบทลงโทษที่อาจตามมาในภายหลัง