ปฏิทินภาษี 2569 บริษัทต้องยื่นอะไรบ้างในแต่ละเดือน

บริษัทในไทยต้องยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นประจำทุกเดือน หลัก ๆ ได้แก่ ภ.ง.ด.1 (ภาษีเงินเดือน) ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 (ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค่าจ้าง/ค่าบริการ) และ ภ.พ.30 (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) โดยส่วนใหญ่ต้องยื่นภายในวันที่ 7 หรือ 15 ของเดือนถัดไป นอกจากนี้ยังมีเงินสมทบประกันสังคมที่ต้องนำส่งทุกเดือนควบคู่กันไปด้วย

 

ภาษีที่บริษัทต้องยื่นทุกเดือนมีอะไรบ้าง?

• ภ.ง.ด.1 : ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนพนักงาน อ่านเพิ่มเติมเรื่องการคำนวณและออกเอกสารได้ที่ >> โปรแกรมเงินเดือนทำ ภ.ง.ด.1 และ 50 ทวิ อัตโนมัติ

• ภ.ง.ด.3 : ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายเงินให้บุคคลธรรมดา เช่น ค่าบริการ ค่าเช่า ค่าจ้างฟรีแลนซ์

• ภ.ง.ด.53 : ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายเงินให้นิติบุคคล เช่น ค่าจ้างบริษัทคู่ค้า

• ภ.พ.30 : แบบยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สรุปภาษีขาย-ภาษีซื้อของเดือนนั้น

 

ตารางสรุปกำหนดเวลายื่นภาษีรายเดือน

กำหนดยื่นแบบ ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53 และ ภ.พ.30 ใช้หลักเกณฑ์เดียวกันทุกแบบฟอร์มคือ ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไปหากยื่นเอกสาร หรือภายในวันที่ 15 หากยื่นผ่านอินเทอร์เน็ต หากวันที่ 7 หรือ 15 ตรงกับวันเสาร์-อาทิตย์หรือวันหยุดราชการ กำหนดยื่นจะเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไปโดยอัตโนมัติ

 

 

หมายเหตุ : กำหนดเวลาข้างต้นเป็นหลักปฏิบัติทั่วไปตามประกาศกรมสรรพากร ซึ่งอาจมีการขยายเวลาเพิ่มเติมเป็นกรณีพิเศษในแต่ละปี ควรตรวจสอบประกาศล่าสุดของกรมสรรพากร

 

แบบฟอร์มภาษีที่ต้องยื่นเฉพาะกรณี

นอกจาก 4 แบบฟอร์มหลักที่บริษัทส่วนใหญ่ต้องยื่นทุกเดือน ยังมีอีก 2 แบบฟอร์มที่ใช้เฉพาะธุรกิจบางประเภทหรือบางสถานการณ์เท่านั้น ไม่ใช่ทุกบริษัทจะต้องยื่น:

• ภ.ธ.40 (ภาษีธุรกิจเฉพาะ) — ใช้กับธุรกิจเฉพาะที่กฎหมายกำหนด เช่น ธนาคาร สถาบันการเงิน ธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้าหรือหากำไร และโรงรับจำนำ

• ภ.ง.ด.54 — ใช้เมื่อบริษัทจ่ายเงินได้บางประเภทให้นิติบุคคลต่างประเทศที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจในไทย (ตามมาตรา 70 ประมวลรัษฎากร) เช่น ค่าลิขสิทธิ์หรือดอกเบี้ยที่จ่ายให้บริษัทแม่ในต่างประเทศ

ทั้งสองแบบฟอร์มนี้ใช้กำหนดเวลาเดียวกันกับแบบฟอร์มหลัก คือ ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไปหากยื่นเอกสาร หรือภายในวันที่ 15 หากยื่นผ่านอินเทอร์เน็ต (เลื่อนตามวันหยุดราชการเช่นเดียวกับตารางด้านบน)

 

ภาระผูกพันอื่นที่ไม่ใช่ภาษีแต่ต้องยื่นพร้อมกัน

นอกจากแบบภาษีข้างต้น บริษัทยังมีภาระที่ต้องนำส่งทุกเดือนคู่กันไป คือ เงินสมทบประกันสังคม ทั้งฝั่งนายจ้างและลูกจ้าง ซึ่งต้องนำส่งสำนักงานประกันสังคมภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไปเช่นกัน หลายบริษัทจึงมักรวมขั้นตอนนี้ไว้ในรอบปิดเงินเดือนเดียวกันกับการยื่น ภ.ง.ด.1

 

ภาษีที่ยื่นเป็นรอบปี ไม่ใช่รายเดือน

นอกเหนือจากภาษีรายเดือน บริษัทยังมีภาระภาษีที่ยื่นเป็นรอบปีหรือรอบครึ่งปี ซึ่งไม่ได้อยู่ในปฏิทินรายเดือนแต่ควรวางแผนล่วงหน้า เช่น

• ภ.ง.ด.50 : ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี ยื่นภายใน 150 วันหลังวันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี

• ภ.ง.ด.51 : ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี ยื่นภายใน 2 เดือนหลังครบครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี

• หนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) : ออกให้พนักงานและคู่ค้าใช้ยื่นภาษีประจำปีของตนเอง

 

เคล็ดลับไม่ให้พลาดกำหนดยื่นภาษีทุกเดือน

1. จัดทำปฏิทินภาษีประจำปีไว้ล่วงหน้า ระบุวันครบกำหนดยื่นของแต่ละแบบฟอร์มให้ชัดเจน

2. ใช้โปรแกรมเงินเดือนที่คำนวณและสร้างเอกสารภาษีอัตโนมัติ เพื่อลดความเสี่ยงคำนวณผิดพลาดและยื่นล่าช้า อ่านเพิ่มเติมได้ที่ >> โปรแกรมเงินเดือนที่รองรับประกันสังคมและภาษีอัตโนมัติ

3. ตั้งระบบแจ้งเตือนล่วงหน้าก่อนถึงกำหนดยื่นทุกเดือน ทั้งสำหรับทีมบัญชีและ HR

4. มอบหมายผู้รับผิดชอบยื่นแบบแต่ละประเภทให้ชัดเจน ป้องกันความสับสนว่าใครต้องยื่นแบบไหน

 

สรุป ปฏิทินภาษี 2569 บริษัทต้องยื่นอะไรบ้างในแต่ละเดือน

บริษัทมีภาระต้องยื่นภาษีหลัก 4 แบบฟอร์มทุกเดือน ได้แก่ ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53 และ ภ.พ.30 โดยส่วนใหญ่กำหนดยื่นภายในวันที่ 7 หรือ 15 ของเดือนถัดไป ควบคู่กับการนำส่งเงินสมทบประกันสังคมในรอบเดียวกัน นอกจากนี้ยังมีภาษีรายปีอย่าง ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51 ที่ต้องวางแผนล่วงหน้าแยกจากปฏิทินรายเดือน การจัดทำปฏิทินภาษีล่วงหน้าและใช้ระบบช่วยคำนวณอัตโนมัติ จะช่วยลดความเสี่ยงยื่นภาษีล่าช้าหรือคำนวณผิดพลาดได้อย่างมาก

 

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวการยื่นภาษี

ถ้ายื่นภาษีล่าช้ากว่ากำหนด มีผลอย่างไร? 

อาจมีค่าปรับและเงินเพิ่มตามที่กรมสรรพากรกำหนด อัตราจะแตกต่างกันตามประเภทภาษีและระยะเวลาที่ล่าช้า ควรตรวจสอบกำหนดเวลาให้ตรงทุกเดือน

 

ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 ต่างกันอย่างไร? 

ภ.ง.ด.3 ใช้สำหรับภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่จ่ายให้บุคคลธรรมดา ส่วน ภ.ง.ด.53 ใช้สำหรับจ่ายเงินให้นิติบุคคล เช่น บริษัทคู่ค้า

 

บริษัทที่ไม่มีรายการต้องหักภาษีในเดือนนั้น ยังต้องยื่นแบบไหม? 

โดยหลักปฏิบัติทั่วไป หากไม่มีรายการที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในเดือนนั้น อาจไม่ต้องยื่นแบบเปล่า แต่ควรตรวจสอบเงื่อนไขล่าสุดกับกรมสรรพากรหรือทีมบัญชี เนื่องจากบางกรณีอาจมีข้อกำหนดเฉพาะ

 

ยื่นภาษีออนไลน์ต่างจากยื่นเอกสารกระดาษอย่างไร? 

การยื่นออนไลน์ผ่านระบบของกรมสรรพากรมักได้รับสิทธิ์ขยายเวลาเพิ่มเติมจากกำหนดยื่นเอกสารกระดาษ ช่วยให้มีเวลาเตรียมข้อมูลได้มากขึ้น

 

ธุรกิจ SME ที่เพิ่งเปิดใหม่ ต้องเริ่มยื่นภาษีรายเดือนตั้งแต่เมื่อไหร่? 

โดยทั่วไปต้องเริ่มยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายตั้งแต่เดือนแรกที่มีรายการต้องหักภาษี เช่น จ่ายเงินเดือนพนักงานหรือจ่ายค่าบริการให้บุคคล/นิติบุคคลอื่น ควรวางระบบบัญชีและภาษีให้พร้อมตั้งแต่เริ่มดำเนินธุรกิจ

 

อ่านบทความที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติม 

• ภาษีมีกี่ประเภท อะไรบ้าง และใครบ้างที่ต้องเสียภาษีแต่ละแบบ 

• เงินเดือน 30,000 ต้องเสียภาษีเท่าไหร่ พร้อมวิธีคำนวณ 

• ยื่นภาษีไม่ทันจะเป็นอะไรไหม ต้องทำอย่างไรหากเลยกำหนด? 

• การคำนวณภาษีขั้นบันไดมีวิธีคิดยังไง? พร้อมตัวอย่างการคำนวณ