การถอด VAT คือการคำนวณหาราคาสินค้าก่อนภาษีจากราคารวม VAT บทความนี้จะสอนวิธีคิดแบบเข้าใจง่าย พร้อมตัวอย่างและสูตรคำนวณที่พ่อค้าแม่ค้าและคนทำบัญชีเอาไปใ้ช้ได้เลย

การถอด VAT คืออะไร?

การถอด VAT คือ การคำนวณย้อนกลับเพื่อแยก “ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7%” ออกจากราคารวม เพื่อหาราคาสินค้าก่อนภาษี ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพกร (ประมวลรัษฎากร มาตรา 77/1) กำหนดว่าธุรกิจที่มีรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่ต้องจดทะเบียน VAT และปฏิบัติตามข้อกำหนดของผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในปัจจุบันประเทศไทยจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 7% ราคาสินค้าหรือบริการที่พบโดยทั่วไปจึงมักแสดงได้ 2 รูปแบบ ได้แก่

ราคาที่รวม Vat แล้ว : ราคาขายหน้าร้านที่เราจ่ายเงินจริง
ราคาที่ยังไม่รวม Vat : ราคาที่ต้องนำไปบวกเพิ่มอีก 7% ตอนคิดเงิน

ศึกษาข้อมูลเพิ่มเติม >>> รวมทุกเรื่องที่ผู้ประกอบการต้องรู้เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

สอนคำนวณถอด VAT แบบเข้าใจง่าย พร้อมแจกสูตร

การถอด VAT สามารถคำนวณได้ 2 วิธีง่าย ๆ ที่นิยมใช้ ดังนี้

1. สูตรหามูลค่าสินค้าก่อนรวม VAT

ราคาก่อน VAT = ราคาที่รวม VAT ÷ 1.07

ตัวอย่าง

ซื้อสินค้าราคา 21,400 บาท
คำนวณหาราคาก่อนรวม VAT = 21,400 ÷ 1.07 = 20,000 บาท
ดังนั้นสินค้านี้ราคา 20,000 บาท และ VAT = 1,400 บาท

2. สูตรหา VAT

VAT = ราคาที่รวม VAT x 7 ÷ 1.07

ตัวอย่าง

ซื้อสินค้าราคา 10,700 บาท
ต้องการหาจำนวนภาษี VAT 7% = (10,700 x 7) ÷ 107 = 700 บาท
ดังนั้นสินค้านี้ VAT = 700 บาท และราคาสินค้าก่อนรวม VAT = 10,000 บาท

ตารางเปรียบเทียบยอดเงินตัวอย่างที่พบได้บ่อย

ตารางต่อไปนี้เป็นตัวอย่างการถอด VAT จากยอดเงินที่พบได้บ่อย โดยแสดงทั้งราคาก่อน VAT และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เพื่อช่วยให้เข้าใจการคำนวณและนำไปตรวจสอบยอดเงินได้ง่ายขึ้น

ราคารวม VAT (บาท)	แยกเป็นราคาสินค้าจริง (บาท)	แยกเป็นภาษี VAT 7% (บาท)
107	100	7.00
535	500	35.00
1,000	934.58	65.42
5,000	4,672.90	327.10
10,000	9,345.79	654.21
10,700	10,000	700.00

ทำไมต้องถอด VAT มีความสำคัญอย่างไร?

การรู้วิธีถอด VAT มีประโยชน์ทั้งต่อนักบัญชี เจ้าของธุรกิจ รวมถึงบุคคลทั่วไปให้เข้าใจราคาสินค้า คำนวณภาษี และตรวจสอบยอดเงินได้อย่างถูกต้อง โดยมีประโยชน์ในหลายด้าน ดังนี้

ช่วยตรวจสอบความถูกต้องของภาษีมูลค่าเพิ่ม
ช่วยคำนวณต้นทุนสินค้าและบริการได้แม่นยำ
จัดทำบัญชีและเอกสารภาษีได้ถูกต้อง
วางแผนค่าใช้จ่ายและงบประมาณ
เพิ่มความเข้าใจเรื่องภาษีสำหรับบุคคลทั่วไป

สรุป ถอด VAT คืออะไร? สอนคำนวณถอด VAT แบบเข้าใจง่าย พร้อมสูตร

โดยสรุปแล้ว การถอด VAT คือ การคำนวณย้อนกลับจากราคารวม VAT เพื่อหาราคาก่อนภาษี โดยใช้สูตร ราคาก่อน VAT = ราคารวม VAT ÷ 1.07 หรือคำนวณเฉพาะตัวภาษีด้วยสูตร VAT = ราคารวม VAT × 7 ÷ 107 วิธีนี้จำเป็นสำหรับผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT, ฝ่ายบัญชี และเจ้าของธุรกิจ เพื่อตรวจสอบใบกำกับภาษี คำนวณต้นทุน และวางแผนการเงินได้อย่างถูกต้อง

อ้างอิง

FAQ : คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการถอด VAT

ถาม : ถอด VAT บนโปรแกรม Excel ยังไง?

ตอบ : สามารถใช้สูตร =A1/1.07 เพื่อหาราคาก่อน VAT (กรณี A1 คือราคาที่รวม VAT แล้ว) และใช้สูตร =A1-(A1/1.07) หรือ =A1*7/107 เพื่อคำนวณจำนวน VAT ได้อย่างรวดเร็ว

ถาม : การถอด VAT มีประโยชน์ต่อผู้ประกอบการยังไง?

ตอบ : ช่วยให้ผู้ประกอบการคำนวณต้นทุนได้ถูกต้อง จัดทำบัญชีและรายงานภาษีได้อย่างถูกต้อง รวมถึงใช้เป็นข้อมูลในการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มและขอเครดิตภาษีซื้อ

ถาม : ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในประเทศไทย ปัจจุบันอยู่ที่กี่เปอร์เซ็นต์?

ตอบ : ปัจจุบันประเทศไทยจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในอัตรา 7% สำหรับการขายสินค้าและการให้บริการตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด

ถาม : ถอด VAT ใช้เครื่องคิดเลขธรรมดาได้หรือไม่?

ตอบ : ได้ค่ะ เพียงใช้สูตร ราคารวม VAT ÷ 1.07 เพื่อหาราคาก่อน VAT หรือใช้ ราคารวม VAT × 7 ÷ 107 เพื่อหาจำนวนภาษี

ถาม : การถอด VAT ใช้กับสินค้าทุกประเภทหรือไม่?

ตอบ : ไม่ใช้กับสินค้าทุกประเภทค่ะ เพราะกฎหมายมีการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ให้กับสินค้าและบริการบาง กลุ่มซึ่งกลุ่มนี้ไม่มี VAT รวมอยู่ตั้งแต่แรก จึงไม่ต้องนำมาถอด VAT ค่ะ

ถาม : ถอด VAT 7% จากราคา 100 บาท ได้เท่าไหร่?

ตอบ : ถ้าราคา 100 บาทนั้นรวม VAT แล้ว สามารถถอด VAT ออกได้ดังนี้ — ราคาก่อน VAT = 100 ÷ 1.07 = 93.46 บาท และ VAT = 100 × 7 ÷ 107 = 6.54 บาท

ถาม : ถ้าราคายังไม่รวม VAT ต้องบวกเพิ่มยังไง?

ตอบ : กรณีราคายังไม่รวม VAT ให้บวกเพิ่มอีก 7% โดยใช้สูตร ราคารวม VAT = ราคาก่อน VAT × 1.07 เช่น สินค้าราคา 1,000 บาท (ยังไม่รวม VAT) จะมีราคาจริงที่ต้องจ่าย = 1,000 × 1.07 = 1,070 บาท

ถาม : ธุรกิจที่ไม่ได้จด VAT ต้องถอด VAT ไหม?

ตอบ : ธุรกิจที่ยังไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่มีหน้าที่เก็บหรือนำส่ง VAT แต่หากซื้อสินค้าจากผู้ประกอบการที่จด VAT ก็อาจต้องการถอด VAT เพื่อคำนวณต้นทุนที่แท้จริงของสินค้าได้เช่นกัน

อ่านบทความที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติม